Simples puro ou híbrido em 2027: como decidir
O Simples híbrido tende a compensar quando a maior parte do faturamento vem de empresas do Lucro Presumido ou do Lucro Real, que aproveitam o crédito cheio de CBS e IBS. O Simples puro costuma ser melhor para quem vende a consumidores finais ou a outras empresas do Simples. A decisão depende de números que só o seu caso mostra, então use o exemplo abaixo como roteiro e confirme com o contador.
O que muda entre as duas opções
No Simples puro, a CBS e o IBS ficam dentro do DAS. A empresa não toma crédito nas compras, e o cliente só aproveita como crédito o valor desses tributos efetivamente pago na guia.
No Simples híbrido, a CBS e o IBS saem do DAS e passam a ser recolhidos pelo regime regular, com a alíquota cheia destacada na nota. O cliente aproveita o crédito integral, e a empresa também passa a tomar crédito nas compras.
A comparação completa, incluindo a retenção pelo split, está em split payment no Simples Nacional.
As três perguntas que decidem
Quem são os seus clientes?
Se a maioria é Lucro Presumido ou Lucro Real, o crédito cheio do híbrido tem valor para eles. Se a maioria é pessoa física, MEI ou Simples puro, o crédito não serve para nada, e o híbrido só encarece a nota.
Quanto você compra com CBS e IBS?
No híbrido, a empresa desconta o tributo pago nas compras. Prestadores de serviço com poucos insumos aproveitam pouco. Quem tem compras relevantes de fornecedores do regime regular aproveita mais.
Sua empresa aguenta mais rotina e o efeito de caixa?
O híbrido exige apuração própria de CBS e IBS e mais controle de notas de entrada. Nas vendas pagas com split, o tributo sai na hora, e a empresa recebe o valor líquido.
Exemplo com números
Ana tem uma consultoria de design no Simples Nacional, no Anexo III, e fatura R$ 20.000 por mês com um único cliente do Lucro Real. Para o exemplo, usamos premissas hipotéticas:
- alíquota efetiva do DAS de 10%;
- parte da CBS dentro do DAS equivalente a 1,5% do faturamento (o percentual real varia por faixa e anexo);
- CBS de 11,2% em 2027, cenário que vale se o Senado confirmar a referência de 11,3%;
- o IBS de 0,1% de 2027, o ISS e os créditos de compras de Ana ficam de fora para simplificar;
- no híbrido, o DAS deixa de incluir a parcela da CBS e passa a ser calculado sobre o valor do serviço sem a CBS.
Cenário 1: Simples puro
| Item | Valor |
|---|---|
| Valor da nota | R$ 20.000,00 |
| DAS (10%) | R$ 2.000,00 |
| Sobra para Ana antes de outras despesas | R$ 18.000,00 |
| Crédito do cliente (1,5%) | R$ 300,00 |
| Custo líquido para o cliente | R$ 19.700,00 |
Cenário 2: Simples híbrido, mantendo o custo do cliente
Ana ajusta o preço base para R$ 19.700, de modo que o custo líquido do cliente continue o mesmo.
| Item | Valor |
|---|---|
| Preço do serviço | R$ 19.700,00 |
| CBS por fora (11,2%) | R$ 2.206,40 |
| Total da nota | R$ 21.906,40 |
| Retido pelo split e enviado ao governo | R$ 2.206,40 |
| Recebido por Ana | R$ 19.700,00 |
| DAS sem a CBS (8,5% sobre R$ 19.700) | R$ 1.674,50 |
| Sobra para Ana | R$ 18.025,50 |
| Crédito do cliente | R$ 2.206,40 |
| Custo líquido para o cliente | R$ 19.700,00 |
Com essas premissas, o resultado é praticamente neutro: R$ 25,50 a mais por mês para Ana, com mais trabalho de apuração. A vantagem real do híbrido aparece quando Ana tem créditos de compras ou quando o cliente pede o crédito cheio para continuar comprando.
Cenário 3: híbrido com cliente pessoa física
Agora suponha que o cliente de Ana seja uma pessoa física, que não aproveita crédito.
- Se Ana mantiver o preço base de R$ 19.700, o cliente paga R$ 21.906,40, ou 9,5% a mais que os R$ 20.000 do Simples puro.
- Se Ana mantiver o total de R$ 20.000, o preço base cai para R$ 17.985,61 e a CBS fica em R$ 2.014,39. O DAS de 8,5% fica em R$ 1.528,78, e sobram R$ 16.456,83. São R$ 1.543,17 a menos por mês do que no Simples puro.
Para quem vende a consumidores, o híbrido tira margem ou encarece o preço.
Janelas de opção
| Janela | Vale para | Observação |
|---|---|---|
| Setembro de 2026 | Primeiro semestre de 2027 | Cancelamento permitido até 30/11/2026 |
| Março de 2027 | Segundo semestre de 2027 | Efeito a partir de 01/07/2027 |
| A partir de 2027 | Semestre seguinte | Opções em março e setembro de cada ano |
Quem optou pelo híbrido em setembro de 2026 e mudou de ideia ainda pode cancelar até 30/11/2026. Quem não optou tem nova chance em março de 2027, com efeito junto com o início da fase 1 do split.
O MEI não tem a opção pelo híbrido.
Checklist para levar ao contador
- Lista dos clientes dos últimos 12 meses, com o regime de cada um (Simples, Presumido, Real, pessoa física).
- Percentual do faturamento que vem de clientes que tomam crédito.
- Valor mensal de compras de fornecedores do regime regular, como aluguel de PJ, software, equipamentos e serviços terceirizados.
- Faixa e anexo atuais do Simples e a parcela de CBS dentro do DAS.
- Contratos com cláusula de preço fixo ou de reajuste por mudança de tributo.
- Prazo médio de recebimento e quanto o caixa depende do valor dos tributos recebidos.
- Capacidade do sistema de emissão de notas de destacar CBS e IBS e de registrar créditos.
- Pedidos de clientes sobre crédito ou sobre mudança de regime.
Com esses dados, o contador consegue simular os dois cenários com as alíquotas reais da sua faixa. O impacto no preço também pode ser revisto com o guia de como calcular o preço com a CBS.
Perguntas frequentes
Posso voltar para o Simples puro depois de optar pelo híbrido?
A opção é feita por semestre, nas janelas de março e setembro. Em tese, é possível rever a escolha na janela seguinte. Confirme as regras de permanência com o contador antes de decidir.
O híbrido aumenta a carga da minha empresa?
Depende. A empresa paga a CBS cheia, mas desconta créditos de compras e deixa de pagar essa parcela no DAS. Para quem vende a empresas, o preço pode ser ajustado para manter a margem, como no exemplo.
A alíquota da CBS já está definida para 2027?
O TCU calculou a referência em 11,3%, e o Senado deve decidir até meados de dezembro de 2026. Veja alíquota da CBS em 2027.
Se eu ficar no Simples puro, perco clientes?
Não necessariamente. Clientes que tomam crédito podem comparar o custo líquido entre fornecedores. Conversar com os principais clientes ajuda a entender se o crédito é um fator decisivo para eles.